Imposición sobre la Capacidad de Pago

¿Qué es la imposición sobre la capacidad de pago?

La filosofía fiscal de la capacidad de pago sostiene que los impuestos deben recaudarse en función de la capacidad de pago del contribuyente. La idea es que las personas, las empresas y las corporaciones con mayores ingresos pueden y deben pagar más impuestos.

CONCEPTOS CLAVE

  • El principio de la capacidad de pago sostiene que quienes tienen una mayor capacidad para pagar impuestos -medida por la renta y la riqueza- deberían pagar más.
  • Una de las ideas que subyacen a la «capacidad de pago» es que quienes han disfrutado del éxito deberían estar dispuestos a devolver un poco más a la sociedad que ayudó a hacer posible ese éxito.
  • Los defensores de la «capacidad de pago» argumentan que, en última instancia, un solo euro significa menos para una persona rica que para un asalariado, por lo que los ricos deberían pagar más para igualar su sacrificio.

 

Entender el principio de capacidad de pago

La fiscalidad basada en la capacidad de pago defiende que los que obtienen mayores ingresos deben pagar un mayor porcentaje de los mismos en impuestos en comparación con los que ganan menos. Por ejemplo, en 2020 los individuos en Estados Unidos con ingresos imponibles inferiores a 9.875 euros se enfrentaron a un tipo impositivo del 10%, mientras que aquellos con ingresos imponibles superiores a 518.000 euros se enfrentaron a un tipo del 37%, el tipo individual más alto del país. Los ingresos entre esas cantidades se enfrentan a los tipos impositivos establecidos por los tramos de ingresos.

La idea que subyace a los impuestos sobre la capacidad de pago es que todo el mundo debe hacer un sacrificio igual en el pago de impuestos, y como las personas con más dinero tienen efectivamente menos uso de un euro dado, pagar más de ellos en impuestos no impone una mayor carga. Piénselo así: Para una persona que gana 1 millón de euros al año, 10.000 euros supondrán una diferencia muy pequeña en su vida, mientras que supondrán una gran diferencia para una persona que sólo gana 60.000 euros al año.

Historia de los impuestos sobre la capacidad de pago

La idea de un impuesto sobre la renta progresivo -es decir, que las personas con capacidad para pagar más deberían pagar un porcentaje mayor de sus ingresos- tiene siglos de antigüedad. De hecho, fue adoptada nada menos que por Adam Smith, considerado el padre de la economía, en 1776.

Smith escribió: «Los súbditos de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno, lo más cerca posible, en proporción a sus respectivas capacidades; es decir, en proporción a los ingresos que disfrutan respectivamente bajo la protección del estado».

Argumentos a favor de la fiscalidad progresiva

Los defensores de los impuestos sobre la capacidad de pago argumentan que aquellos que más se han beneficiado del modo de vida de la nación en forma de mayores ingresos y mayor riqueza pueden permitirse y deberían estar obligados a devolver un poco más para mantener el sistema en funcionamiento.

El argumento es que la sociedad que los ingresos fiscales del gobierno han ayudado a construir -infraestructuras como autopistas y redes de comunicación de fibra óptica, un ejército fuerte, escuelas públicas, un sistema de libre mercado- proporcionan el entorno en el que su éxito es posible y en el que pueden seguir disfrutando de ese éxito.

Críticas a los impuestos sobre la capacidad de pago

Los críticos de los impuestos progresivos argumentan que son fundamentalmente injustos. Dicen que penaliza el trabajo duro y el éxito y reduce el incentivo para ganar más dinero. Muchos sostienen que todo el mundo debería pagar el mismo tipo de impuesto sobre la renta -un «impuesto plano»- para que el sistema sea más equitativo.

Impuestos progresivos y desigualdad

Aunque Estados Unidos mantiene un sistema fiscal progresivo, los tipos impositivos para los ricos han caído en picado en las últimas décadas. Cuando el presidente Ronald Reagan asumió el cargo en 1981, el tramo más alto del impuesto sobre la renta de las personas físicas era del 70%. En 2020, el tipo máximo para las rentas es del 37%. Mientras tanto, la desigualdad ha alcanzado niveles no vistos en al menos un siglo. El 1% superior posee ahora más riqueza que el 90% inferior.